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Faire le point sur ma retraiteL'essentiel à retenir : le plan d'épargne retraite (PER) a remplacé en 2020 le Madelin retraite et le PERP. Ses versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, jusqu'à 38 448 € pour un salarié et 88 911 € pour un indépendant en 2026. Grande différence avec l'ancien Madelin : la sortie est possible en capital, pas seulement en rente.
Combien pouvez-vous déduire en 2026 ?
Tous les plafonds sont indexés sur le plafond annuel de la Sécurité sociale, fixé à 48 060 € pour 2026. Le calcul n'est pas le même selon votre statut, et c'est là que beaucoup d'indépendants laissent de l'argent sur la table.
| Votre statut | Formule de calcul | Plafond 2026 |
|---|---|---|
| Salarié | 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 8 PASS | 38 448 € plancher de 4 806 € |
| Travailleur non salarié | 10 % du bénéfice imposable limité à 8 PASS, majorés de 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS | 88 911 € |
Le réflexe qui rapporte : les plafonds non utilisés des trois années précédentes restent mobilisables, et les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds. Sur une année où vous encaissez une prime ou une plus-value, ce report change l'ampleur de l'économie d'impôt.
Sortie en capital ou en rente : ce que le PER a changé
L'ancien contrat Madelin imposait une sortie en rente viagère, ce qui rebutait beaucoup d'épargnants. Le PER autorise la sortie en capital, en rente, ou en combinant les deux, pour les versements volontaires et l'épargne salariale.
Il prévoit aussi des cas de déblocage anticipé : l'achat de la résidence principale, ainsi que les accidents de la vie que sont l'invalidité, le décès du conjoint, le surendettement, l'expiration des droits au chômage et la cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire.
PER, assurance vie ou rachat de trimestres ?
Ces trois outils sont souvent présentés comme concurrents. Ils ne servent pas la même chose.
| Solution | Avantage décisif | Limite à connaître |
|---|---|---|
| PER | Déduction à l'entrée, très efficace en tranche marginale élevée | Épargne bloquée jusqu'à la retraite, imposable à la sortie |
| Assurance vie | Disponible à tout moment, fiscalité douce après 8 ans, transmission | Pas de déduction à l'entrée |
| Rachat de trimestres | Pension viagère garantie et revalorisée à vie | Argent définitivement sorti du patrimoine, non transmissible |
Le bon arbitrage dépend de votre tranche marginale aujourd'hui comparée à celle que vous aurez à la retraite, de votre horizon, et du nombre de trimestres qui vous manque réellement. Nous faisons ce calcul chiffres en main, sans pousser un produit plutôt qu'un autre.
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Faire mon bilan retraiteQuestions fréquentes sur le PER
Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
Pour un salarié, 10 % des revenus professionnels de l'année précédente dans la limite de huit PASS, soit 38 448 € au maximum, avec un plancher de 4 806 €. Pour un travailleur non salarié, le calcul ajoute 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit PASS, ce qui porte le plafond jusqu'à 88 911 €.
Peut-on récupérer son PER en capital ?
Oui, pour les versements volontaires et l'épargne salariale, la sortie peut se faire en capital, en rente ou en combinant les deux. C'est la différence majeure avec l'ancien contrat Madelin retraite, qui imposait la rente.
Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Oui, dans des cas précis : l'achat de la résidence principale, l'invalidité, le décès du conjoint, le surendettement, l'expiration des droits au chômage et la cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire.
Les plafonds non utilisés sont-ils perdus ?
Non. Les plafonds des trois années précédentes restent mobilisables, et les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds. C'est particulièrement utile l'année d'un revenu exceptionnel.
Faut-il transférer un ancien Madelin ou PERP vers un PER ?
Le transfert apporte la souplesse de la sortie en capital, mais certains anciens contrats offrent des taux ou des tables de mortalité garantis qu'on ne retrouve plus. L'arbitrage se fait contrat en main, jamais par principe.
Source : PASS 2026 fixé à 48 060 € par arrêté du 22 décembre 2025. Plafonds à confirmer sur votre avis d'imposition, qui mentionne votre disponible réel.