Plafond Madelin 2026 : calcul, barème et simulateur

Publié le 3 août 2026·Mis à jour le 20 septembre 2026

Vous cotisez, votre expert-comptable déduit, et personne ne vérifie si vous utilisez toute l’enveloppe. C’est l’angle mort classique du travailleur non salarié. Le disponible fiscal Madelin n’est pas un chiffre unique : ce sont trois enveloppes distinctes, calculées séparément, et l’une d’elles est presque toujours ignorée.

Calculez votre plafond Madelin 2026

Entrez votre bénéfice imposable annuel. Le calculateur applique les formules du Code général des impôts et le PASS 2026 de 48 060 €, puis affiche vos trois enveloppes.

(function(){
var PASS = 48060;
function euro(n){
return n.toLocaleString(‘fr-FR’,{minimumFractionDigits:2,maximumFractionDigits:2}) + ‘ €’;
}
function el(tag, styles, texte){
var e = document.createElement(tag);
if(styles){ for(var k in styles){ e.style[k] = styles[k]; } }
if(texte !== undefined){ e.textContent = texte; }
return e;
}
function ligne(titre, montant, detail){
var row = el(‘div’, {display:’flex’, flexWrap:’wrap’, justifyContent:’space-between’, gap:’8px’, alignItems:’baseline’, padding:’13px 0′, borderBottom:’1px solid #eef1f7′});
var g = el(‘div’, {flex:’1 1 240px’});
g.appendChild(el(‘span’, {fontWeight:’700′, color:’#243e8b’}, titre));
g.appendChild(el(‘span’, {display:’block’, fontSize:’13px’, color:’#6b7690′, lineHeight:’1.45′}, detail));
row.appendChild(g);
row.appendChild(el(‘div’, {fontWeight:’800′, fontSize:’19px’, color:’#1f1f25′, whiteSpace:’nowrap’}, euro(montant)));
return row;
}
function init(){
var champ = document.getElementById(‘mcm-benef’);
var bouton = document.getElementById(‘mcm-go’);
var sortie = document.getElementById(‘mcm-res’);
if(!champ || !bouton || !sortie){ return; }
function calculer(){
while(sortie.firstChild){ sortie.removeChild(sortie.firstChild); }
var v = parseFloat(champ.value);
if(!(v > 0)){
sortie.appendChild(el(‘p’, {margin:’0′, color:’#b91c1c’, fontSize:’15px’}, ‘Indiquez un bénéfice imposable supérieur à zéro.’));
return;
}
var v8 = Math.min(v, 8 * PASS);
var sp = Math.max(Math.min(0.0375 * v + 0.07 * PASS, 0.03 * 8 * PASS), 0.07 * PASS);
var pe = Math.max(0.01875 * v8, 0.025 * PASS);
var rt = Math.max(0.10 * v8 + 0.15 * Math.max(0, v8 – PASS), 0.10 * PASS);
sortie.appendChild(ligne(‘Santé et prévoyance’, sp, ‘3,75 % du bénéfice plus 7 % du PASS, plafonné à 11 534,40 €’));
sortie.appendChild(ligne(‘Perte d’emploi subie’, pe, ‘le plus élevé de 1,875 % du bénéfice ou 2,5 % du PASS’));
sortie.appendChild(ligne(‘Retraite du TNS’, rt, ’10 % du revenu, majorés de 15 % entre 1 et 8 PASS’));
var tot = el(‘div’, {display:’flex’, flexWrap:’wrap’, justifyContent:’space-between’, gap:’8px’, alignItems:’baseline’, padding:’16px 0 0′});
tot.appendChild(el(‘span’, {fontWeight:’800′, color:’#243e8b’, fontSize:’17px’}, ‘Total déductible’));
tot.appendChild(el(‘span’, {fontWeight:’900′, fontSize:’23px’, color:’#243e8b’, whiteSpace:’nowrap’}, euro(sp + pe + rt)));
sortie.appendChild(tot);
}
bouton.addEventListener(‘click’, calculer);
champ.addEventListener(‘input’, calculer);
calculer();
}
if(document.readyState === ‘loading’){
document.addEventListener(‘DOMContentLoaded’, init);
} else {
init();
}
})();

Le barème 2026 en un coup d’œil

Trois enveloppes, trois formules, trois plafonds. Elles ne communiquent pas entre elles : ce qui n’est pas utilisé sur l’une n’abonde pas les autres.

Calculs sur la base du PASS 2026 de 48 060 €. Sources : article 154 bis du Code général des impôts et article 154 bis-0 A, Légifrance.

Santé et prévoyance : une seule enveloppe pour deux

La complémentaire santé et la prévoyance se partagent la même enveloppe. Elle vaut 3,75 % de votre bénéfice imposable, majorés de 7 % du PASS, et ne peut dépasser 11 534,40 € en 2026.

« dans la limite d’un montant égal à la somme de 7 % du montant annuel du plafond mentionné à l’article L. 241-3 du code de la sécurité sociale et de 3,75 % du bénéfice imposable »

Source : article 154 bis du Code général des impôts, Légifrance, 2026.

Le partage compte davantage qu’il n’y paraît. Une mutuelle familiale bien dotée peut consommer l’essentiel de l’enveloppe et ne laisser presque rien pour la prévoyance. Or c’est la prévoyance qui protège votre revenu en cas d’arrêt. L’arbitrage se fait en euros, pas au sentiment. Notre page sur la mutuelle TNS détaille le volet santé.

Retraite : l’enveloppe que presque tout le monde sous-estime

Le disponible retraite d’un travailleur non salarié n’est pas de 10 % du bénéfice. La loi ajoute 15 % sur la fraction de revenu comprise entre un et huit PASS, ce qui porte le maximum à 88 911 € en 2026.

« 10 % de la fraction du revenu professionnel imposable qui n’excède pas huit fois le montant annuel du plafond, auxquels s’ajoutent 15 % supplémentaires sur la fraction de ce revenu comprise entre une fois et huit fois le montant annuel précité »

Source : article 154 bis-0 A du Code général des impôts, Légifrance, 2026.

Beaucoup de simulateurs s’arrêtent aux 10 %, et affichent 38 448 € comme plafond. Ce chiffre existe, mais il correspond à l’enveloppe générale d’épargne retraite du foyer, pas au disponible professionnel du TNS. Pour un indépendant qui dégage un revenu confortable, l’écart entre les deux se compte en dizaines de milliers d’euros de base déductible.

Perte d’emploi subie : la troisième enveloppe

Elle existe, elle est autonome, et elle est presque toujours oubliée. Vous retenez le plus élevé de 1,875 % de votre bénéfice imposable, retenu dans la limite de huit PASS, ou de 2,5 % du PASS, soit 1 201,50 € en 2026.

Cette garantie couvre la cessation subie d’activité, pas la démission ni l’arrêt volontaire. Elle intéresse surtout les dirigeants dont le mandat est révocable et les indépendants dont le chiffre repose sur un donneur d’ordre unique. Le coût reste modeste au regard de l’enveloppe disponible. Les indépendants sans donneur d’ordre stable trouveront le cadrage complet dans notre guide de la prévoyance freelance.

Les trois conditions qui font tomber la déduction

La déduction n’est jamais automatique. Trois points sont regardés en cas de contrôle, et chacun suffit à la remettre en cause.

• Être à jour de ses cotisations sociales obligatoires. Un arriéré URSSAF fait tomber le bénéfice fiscal du contrat, quel que soit le montant versé.
• Verser régulièrement. Le contrat impose une périodicité et une fourchette fixées à la souscription. Cotiser au coup par coup selon la trésorerie sort du dispositif.
• Détenir un contrat santé responsable. Un contrat non responsable perd l’avantage fiscal et supporte une taxation majorée.

Si vous vous interrogez sur ce que couvrent réellement vos régimes obligatoires en cas d’arrêt, lisez notre analyse de l’arrêt maladie chez les professions libérales. C’est là que l’écart avec vos revenus réels apparaît.

Ce qui se cumule vraiment avec le PER

Les enveloppes Madelin et l’enveloppe d’épargne retraite du foyer sont distinctes. Vous déduisez vos cotisations santé et prévoyance de votre bénéfice professionnel, puis vos versements retraite selon le régime que vous retenez.

Les artisans trouveront le détail de leurs régimes dans notre guide de la prévoyance artisan, et les indépendants rennais dans notre page prévoyance TNS à Rennes.

Une nuance mérite d’être connue, car elle évite une déconvenue. Le supplément de 15 % propre au TNS est neutralisé dans le calcul du plafond d’épargne retraite du foyer, afin d’éviter un double avantage sur la même somme. Ce n’est pas une perte, c’est une règle d’articulation entre deux textes.

Plafond Madelin : questions fréquentes

Quel est le plafond Madelin santé et prévoyance en 2026 ?

Il s’élève au maximum à 11 534,40 €, soit 3 % de huit PASS. Le calcul retient 3,75 % de votre bénéfice imposable majorés de 7 % du PASS, avec un plancher garanti de 3 364,20 €. Santé et prévoyance se partagent cette même enveloppe.

Comment calculer son disponible fiscal Madelin ?

Prenez votre bénéfice imposable, appliquez les trois formules séparément, puis additionnez les résultats. Santé et prévoyance : 3,75 % du bénéfice plus 7 % du PASS. Perte d’emploi : 1,875 % du bénéfice ou 2,5 % du PASS. Retraite : 10 % du revenu majorés de 15 % entre un et huit PASS.

Qui peut bénéficier de la loi Madelin ?

Les travailleurs non salariés non agricoles : artisans, commerçants, professions libérales, ainsi que les gérants relevant de l’article 62 du Code général des impôts. Les micro-entrepreneurs en sont exclus, puisqu’ils relèvent d’un régime forfaitaire sans déduction de charges réelles.

Le plafond retraite du TNS est-il vraiment de 88 911 € ?

C’est le maximum théorique en 2026, atteint pour un revenu égal ou supérieur à huit PASS. Il combine 10 % du revenu retenu dans cette limite et 15 % supplémentaires sur la fraction comprise entre un et huit PASS, conformément à l’article 154 bis-0 A du Code général des impôts.

Peut-on encore ouvrir un contrat Madelin retraite ?

Non. Le volet retraite n’est plus commercialisé depuis octobre 2020. Les contrats déjà ouverts continuent de fonctionner et peuvent être alimentés, mais toute nouvelle souscription passe par le plan d’épargne retraite. L’enveloppe fiscale du TNS, elle, subsiste.

Les cotisations Madelin réduisent-elles les cotisations sociales ?

Non. La déduction porte sur le bénéfice imposable, donc sur l’impôt sur le revenu. Les cotisations Madelin sont en revanche réintégrées dans l’assiette des cotisations sociales, ce qui limite le gain net réel.

Que se passe-t-il si je dépasse mon plafond ?

La fraction excédentaire n’est pas déductible et se réintègre au bénéfice imposable. Elle n’est pas reportable sur l’année suivante, contrairement au plafond d’épargne retraite du foyer. D’où l’intérêt de calibrer les cotisations avant la clôture de l’exercice.

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